Отказ от заполнения новых налоговых форм IRS по «криптовалюте» может стоить вам аккаунта на бирже

Войдите в Coinbase в следующий налоговый сезон, и ваши налоговые документы, возможно, больше не будут приходить по почте.

Согласно новому предложению Налоговой службы США (IRS), криптобиржи могут быть обязаны подавать форму 1099-DA в электронном виде. Эта форма отчитывается о сделках с цифровыми активами, и биржа может отказать в обслуживании клиентам, которые отказываются ее предоставить.

Период для комментариев закрывается 5 мая, и в случае утверждения это правило переведет налоговую отчетность по криптовалютам из почтового ящика на платформу.

Это не снижение налогов и не отмена требований к отчетности. Брокеры по-прежнему отправляют идентичную информацию в IRS независимо от того, как они доставляют формы клиентам. Предложение позволяет биржам сделать доставку через приложение обязательной.

Результат: миллионы криптопользователей будут получать налоговые формы исключительно по электронной почте и в центрах документов в приложениях, без бумажной копии и без права вернуться к ней.

Суть в том, что криптоналоги не становятся легче. Они становятся тише.

Что на самом деле меняется

Предложение IRS создает альтернативный процесс электронной доставки формы 1099-DA.

Согласно действующим правилам, брокеры обязаны предлагать клиентам бумажные формы. Предложение позволит биржам использовать упрощенное согласие, при котором клиенты соглашаются на электронную доставку при настройке учетной записи, а биржи могут прекратить отношения с любым, кто отказывается.

Согласие, вероятно, появится в виде всплывающего окна с кнопкой «Я согласен» и формулировкой, указывающей на то, что брокер может не продолжить обслуживание клиентов, которые отказываются.

После того как клиенты дадут согласие, биржи не будут обязаны разрешать им отзывать это согласие, оставаясь клиентами. Единственной гарантированной бумажной подстраховкой будет уведомление в случае сбоя электронной доставки, а не полный налоговый документ.

Доставка будет осуществляться путем размещения форм в онлайн-центре документов с уведомлением по электронной почте или в виде прямого вложения в электронном письме.

Биржи должны поддерживать доступ до 15 октября следующего года и хранить предыдущие выписки в течение семи лет. Недоставленное электронное письмо инициирует физическое уведомление в течение 30 дней, но это процедурный момент, а не замена почтовой рассылки, которую ожидают многие пользователи.

Более масштабный сдвиг в правоприменении

Это предложение является частью более крупного наращивания комплаенса.

Начиная с транзакций, совершенных 1 января 2025 года или позже, криптоброкеры должны подавать форму 1099-DA с указанием валового дохода.

Отчетность по базису, информация о затратах, необходимая для расчета прибыли и убытков, будет вводиться поэтапно для определенных транзакций, начиная с 1 января 2026 года, только для покрываемых активов, приобретенных и удерживаемых у одного и того же брокера.

Математика правоприменения значительна. Отчет Управления по вопросам подотчетности правительства (GAO) показал, что программа автоматизированного выявления недоотчетности IRS выявила потенциальный недоотчетный доход более чем в 1 миллионе случаев на общую сумму 6,6 миллиарда долларов в 2023 финансовом году.

Форма 1099-DA питает систему сопоставления. Исследовательская работа IRS показала, что 6,5% физических лиц, 17,4 миллиона человек, сообщили о продаже криптовалюты с 2013 по 2021 год, в то время как внешние опросы предполагали, что криптоактивами владеют от 12% до 21% взрослых жителей США.

Этот разрыв подразумевает, что многие держатели никогда не фигурируют в отчетах о продажах.

Объединенный комитет по налогообложению (JCT) оценил, что положения об отчетности по цифровым активам принесут примерно 28 миллиардов долларов в течение 10 лет. IRS ссылается на внутреннее исследование, оценивающее, что до 75% налогоплательщиков с цифровыми активами не соблюдают требования.

Предложение об электронной доставке не направлено на облегчение бремени. Оно направлено на стандартизацию инфраструктуры для автоматического соблюдения требований.

Что заметят розничные пользователи

Пользовательский опыт смещается от ежегодных бумажных конвертов к постоянным цифровым рабочим процессам. Налоговый сезон становится уведомлением из центра документов, а не событием, связанным с почтовым ящиком.

Для пользователей, привыкших к физическим формам в качестве напоминания о подаче отчетности, этот сдвиг создает новые способы пропустить сроки.

Биржи будут интегрировать согласие в процесс регистрации или настройки учетной записи, представляя его как стандартные условия платформы. Электронная доставка зависит от того, поддерживают ли пользователи актуальную контактную информацию и проверяют ли папки со спамом.

Центры документов в приложениях объединяют налоговые формы с потоками уведомлений, которые обрабатывают подтверждения сделок, оповещения о безопасности и рекламные акции. Требование о семилетнем хранении означает, что исторические формы остаются доступными, но только если пользователи знают, где их искать.

В отчете 10-K Coinbase за 2025 год указано 9,2 миллиона пользователей, совершающих транзакции ежемесячно, и активы на платформе на сумму 376 миллиардов долларов. Другие крупные биржи имеют сопоставимые масштабы.

Если даже доля налоговых документов примет обязательное электронное согласие, объем налоговых документов, перемещающихся исключительно по цифровым каналам, станет существенным.

Правоприменение становится более незаметным

Ключевое различие: это предложение меняет способ получения форм клиентами, а не то, получает ли их IRS.

Отчетность брокеров перед правительством остается без изменений. Биржа, переходящая на доставку только через приложение, по-прежнему подает идентичную информацию в IRS.

IRS прямо заявляет, что налогоплательщики обязаны сообщать о транзакциях с цифровыми активами независимо от того, получают ли они форму 1099-DA. Агентство подчеркивает ведение учета: налогоплательщики должны самостоятельно вести учет базиса для расчета прибыли и убытков, особенно в период поэтапного внедрения, когда многие формы не будут включать базис.

Для транзакций 2025 года брокеры, как правило, сообщают только о валовом доходе. Отчетность по базису начинается в 2026 году для определенных активов, удерживаемых у одного и того же брокера с момента приобретения.

Это создает пробел в соблюдении требований, когда пользователям нужны собственные выгрузки истории транзакций, даже если они получают форму. Предложение об электронной доставке делает доступ к историческим данным более зависимым от инструментов платформы, таких как центры документов, выгрузки CSV и доступ к API, а не от почтовых выписок.

С точки зрения правоприменения этот сдвиг эффективен. Информационные отчеты подаются в IRS в цифровом виде независимо от способа доставки клиенту. Автоматическое сопоставление сравнивает отчеты с данными брокеров без ручного вмешательства.

Пользователи, которые пропускают уведомления в приложении, по-прежнему сталкиваются с потенциальными уведомлениями о недоотчетности, штрафами и пенями. Система становится менее заметной для невнимательных пользователей, оставаясь при этом полностью видимой для IRS.

Что будет дальше

Предложение открыто для публичных комментариев до 5 мая 2026 года. В случае утверждения оно будет применяться к формам, предоставленным 1 января календарного года, следующего за публикацией, или позже, что означает, что самое раннее влияние будет в налоговый сезон 2027 года или позже.

Будут ли биржи принимать обязательную электронную доставку — это бизнес-решение. Предложение создает разрешение, а не мандат. Некоторые брокеры сохраняют бумажные варианты в качестве обслуживания клиентов, в то время как другие считают доставку только в цифровом виде операционно более простой.

Уровень принятия решений определит, скольким пользователям придется столкнуться с выбором «согласиться или потерять доступ».

Пользователям следует исходить из того, что электронная доставка станет стандартом на основных платформах, как только это будет разрешено.

Относитесь к настройкам электронной почты на биржах как к критически важной налоговой инфраструктуре. Убедитесь, что контактная информация актуальна. Включите уведомления о документах. Проверяйте папки со спамом до 15 февраля, когда формы должны быть предоставлены. Регулярно загружайте и делайте резервные копии истории транзакций, особенно для операций на нескольких платформах, где ни у одного брокера нет полной информации о базисе.

Более широкий контекст — это глобальная конвергенция в сторону стандартизированной налоговой отчетности по криптовалютам.

Рамочная программа ОЭСР по отчетности об активах в виде криптовалют (Crypto-Asset Reporting Framework) принимается в различных юрисдикциях. Директива ЕС DAC8 расширяет отчетность на криптоактивы. Предложение США об электронной доставке вписывается в многолетний процесс наращивания, в ходе которого премия за неформальность криптовалют уменьшается до уровня отчетности по традиционным ценным бумагам.

Налоговая отчетность по криптовалютам не исчезает в приложениях, чтобы облегчить соблюдение требований. Она перемещается внутрь цифровых рельсов, чтобы сделать правоприменение более автоматическим и менее игнорируемым.

IRS не устраняет бумажный след. Она позволяет следу переместиться из почтового ящика на платформу, где копии для брокеров по-прежнему поступают в правительство, а копии для клиентов становятся еще одним уведомлением в перегруженном интерфейсе.

Всегда имейте в виду, что редакции могут придерживаться предвзятых взглядов в освещении новостей.