Пересмотр налогообложения криптовалют в Палате представителей принесет около 500 миллионов долларов, одновременно снижая налоги на платежи в стейблкоинах и мелкие комиссии.
Комитет по доходам и расходам Палаты представителей планирует рассмотреть законопроект H.R. 10357 «Закон об определенности налогообложения цифровых активов» 16 сентября, представив законодателям широкую переработку налогообложения цифровых активов после нескольких месяцев переговоров о том, насколько тесно криптовалюты должны приравниваться к традиционным финансовым активам.
Объединенный комитет по налогообложению оценивает, что законодательство увеличит федеральные поступления примерно на 500 миллионов долларов чистыми с 2027 по 2036 финансовый год, с учетом положений, которые как увеличивают, так и сокращают государственные доходы.
Пакет включает правила, касающиеся стейблкоинов, комиссий за транзакции, убытков от торговли, кредитования цифровых активов, стейкинга и прошлых налоговых нарушений.
Этот финансовый результат отражает центральный компромисс законопроекта. Законодатели устранят некоторые налоговые трения, которые делают обычную криптовалютную деятельность громоздкой, одновременно распространяя правила, аналогичные правилам для ценных бумаг, на трейдеров, что может принести миллиарды долларов дополнительных поступлений.
Выступая по поводу законодательства, Эндрю Гордон, юрист по налогообложению криптовалют, заявил:
«Это огромный шаг вперед для криптоинвесторов, которые просто хотят иметь четкие налоговые правила. Мы все платим налоги, правила должны быть ясными».
Облегчение для стейблкоинов имеет свою цену
Квалифицированные стейблкоины, привязанные к доллару США, получат особое обращение, чтобы предотвратить незначительные колебания вокруг их привязки к 1 доллару, которые создают прибыли или убытки, которые налогоплательщики должны рассчитывать каждый раз при использовании токенов.
Согласно предложению, цена погашения будет определять базу и выручку для квалифицированных транзакций, происходящих в пределах установленных диапазонов вокруг привязки. Трейдеры, брокеры и дилеры будут исключены, наряду с определенными пользователями, совершающими более 5000 учитываемых транзакций, и налогоплательщиками, чьей функциональной валютой не является доллар.
Эта мера также будет игнорировать прибыли или убытки при использовании цифровых активов для оплаты сетевых или транзакционных сборов в размере не более 10 долларов, покрывая такие расходы, как комиссии за газ в блокчейне и определенные торговые или ликвидные сборы.
Это положение вступит в силу для распоряжений после 31 декабря 2027 года и несет одни из самых высоких затрат в пакете. JCT оценивает, что снижение налога на мелкие сборы сократит федеральные поступления на 2,365 миллиарда долларов до 2036 года.
Законодательство не устанавливает общего освобождения в размере 10 долларов для покупок, совершенных с использованием биткоина или других криптовалют. Исключение связано со сборами, связанными с транзакциями, оставляя большинство покупок подпадающими под существующее обращение с цифровыми активами как с собственностью.
Законодатели возместят доходы в другом месте, прекратив налоговое преимущество, которое криптоинвесторы долгое время имели перед трейдерами акций.
Законопроект распространяет ограничения на фиктивные продажи (wash sale) на торгуемые цифровые активы, отличные от квалифицированных стейблкоинов, привязанных к доллару США. Согласно существующим правилам, инвестор может продать биткоин с убытком, немедленно выкупить его и по-прежнему использовать убыток для целей налогообложения, поскольку режим фиктивных продаж в основном охватывает акции и ценные бумаги.
H.R. 10357 ограничит эту стратегию и также будет распространяться на определенные экономически эквивалентные активы, включая обернутые и токенизированные версии. JCT оценивает, что это изменение увеличит федеральные поступления на 1,707 миллиарда долларов за бюджетный период.
Другое положение расширит доступ к учету по рыночной стоимости для дилеров и трейдеров цифровых активов, чья деятельность квалифицируется как торговля или бизнес. JCT оценивает, что эти изменения принесут 2,332 миллиарда долларов до 2036 года.
Ожидается, что два положения, касающиеся торговли, в совокупности принесут более 4 миллиардов долларов поступлений, помогая компенсировать сокращение налогов в других частях законодательства.
Кредитование и стейкинг приближаются к традиционным финансам
Пакет выходит за рамки торговли, распространяя налоговое обращение, уже доступное для кредитования ценных бумаг, на квалифицированные кредиты цифровых активов.
Это может устранить неопределенность в отношении того, является ли временная передача криптовалюты по договору займа налогооблагаемой продажей. Квалифицированные соглашения, как правило, будут избегать немедленного признания прибыли или убытков, если они соответствуют требованиям, касающимся возврата эквивалентных активов и экономической сути сделки.
Инвестиционные трасты получат еще одно целевое изменение. Законопроект не позволит квалифицированному трасту потерять свой налоговый статус только потому, что его доверительный управляющий размещает в стейкинге цифровые активы, принадлежащие этому инструменту, что потенциально устранит барьер для инвестиционных продуктов, стремящихся получать доход от стейкинга.
Однако предложение более ограничено для индивидуальных майнеров и стейкеров. Оно классифицирует доход от валидации как обычный доход и устанавливает правила определения источника дохода, сохраняя при этом существующую временную структуру, которая обычно признает вознаграждения за стейкинг, когда налогоплательщик получает над ними контроль.
Это означает, что пакет не доходит до предложения отрасли отложить налогообложение вновь сгенерированных вознаграждений за майнинг или стейкинг до момента окончательной продажи активов.
Налогоплательщики с более старыми проблемами отчетности получат еще один путь к соблюдению требований. Казначейству будет поручено создать Программу добровольного раскрытия информации о цифровых активах, которая позволит соответствующим налогоплательщикам исправить прошлые декларации, уплатить налоги и проценты, а также потенциально получить освобождение от определенных штрафов.
Заседание в среду станет первым испытанием того, переживут ли эти компромиссы законодательный процесс. Члены комитета могут внести поправки в меру до голосования о ее продвижении, и одобрение по-прежнему оставит H.R. 10357 на рассмотрении Палаты представителей, Сената и президента.
Изменения в положениях о фиктивных продажах, комиссиях или стейблкоинах во время заседания также могут изменить прогнозируемый чистый доход JCT в размере 500 миллионов долларов, что потребует от законодателей решить, какую налоговую льготу они готовы предоставить, не превращая более широкий пакет в убыточный.
Всегда имейте в виду, что редакции могут придерживаться предвзятых взглядов в освещении новостей.
Автор – Oluwapelumi Adejumo
